会计怎样解析所得税

所得税会计实际上只有一个的分录，说到底主要就是围绕一个分录的四个科目进行核算： 借：所得税费用 递延所得税资产 贷：应交税费-应交所得税 递延所得税负债

“所得税费用”是会计上确认的数据，“应交税费--应交所得税”是税务局要的数据，它们之间的差异，就是递延所得税。“所得税费用”小于“应交税费--应交所得税”就是递延所得税资产，“所得税费用”大于“应交税费--应交所得税”就是递延所得税负债。

递延所得税资产和递延所得税负债的发生额的对应科目除“所得税费用”科目外，还可能涉及“商誉”、“资本公积”两个科目;“应交税费 所得税”对应的科目一定是“所得税费用”。另外，如果属于资产负债表日后调整事项，还可能涉及到“以前年度损益调整 所得税费用”科目。

递延所得税资产科目，产生时在借方，转回时在贷方;递延所得税负债科目，产生时在贷方，转回时在借方。

递延所得税资产就是税务局不同意你所计算出来的所得税数额，而是叫你多交了一部分，但允许以后年度弥补回来的，所以这一部分要记个账，记账得有个科目，这就是递延所得税资产科目的由来;同理，少交的部分，就作为递延所得税负债科目核算。

递延所得税资产对企业而言，相当于先垫支给税务局的款项;递延所得税负债对企业而言，相当于企业得到税务局的一笔贷款。

递延所得税资产就是税务局不同意你所计算出来的所得税数额，而是叫你多交了一部分，但允许以后年度弥补回来的，所以这一部分要记个账，记账得有个科目，这就是递延所得税资产科目的由来;同理，少交的部分，就作为递延所得税负债科目核算。

递延所得税资产对企业而言，相当于先垫支给税务局的款项;递延所得税负债对企业而言，相当于企业得到税务局的一笔贷款。